Ferill 154. máls. Aðrar útgáfur af skjalinu: Word Perfect.
122. löggjafarþing 1997–98.
Þskj. 154 – 154. mál.
Skýrsla
fjármálaráðherra um kynslóðareikninga.
(Lögð fyrir Alþingi á 122. löggjafarþingi 1997–98.)
Inngangur.
Gerð kynslóðareikninga fyrir Ísland hefur verið til umræðu og undirbúnings hér á landi um nokkurra ára skeið, enda eru þeir taldir mikilvægt framlag til almennrar umræðu um efnahags- og ríkisfjármál. Markmið þessara reikninga er að meta áhrif fjármálastefnu hins opinbera á hag komandi kynslóða. Niðurstöðurnar geta gefið mikilvæga vísbendingu um hvert stefnir að óbreyttu og til hvaða aðgerða þurfi að grípa til að jafna kjörin milli kynslóða. Hins vegar er jafnljóst að þessir reikningar koma ekki í staðinn fyrir hefðbundnar uppgjörsaðferðir og áætlunargerð.
Á árinu 1996 var gengið til samstarfs fjármálaráðuneytis, Þjóðhagsstofnunar og Hagfræði
Framreikningar af þessu tagi eru tiltölulega nýtt fyrirbæri og einungis örfá ár síðan fyrstu áætlunum var komið á framfæri í fyrsta sinn í fjárlagafrumvarpinu í Bandaríkjunum, en Bandaríkjamenn eru frumkvöðlar á þessu sviði. Jafnframt hafa verið gerðir kynslóðareikn
Í þessari skýrslu er gerð frekari grein fyrir helstu niðurstöðum þessara reikninga. Um nánari umfjöllun og aðferðafræði er vísað til ítarlegrar skýrslu Hagfræðistofnunar. Áfram verður unnið að gerð og þróun þessara reikninga.
Kynslóðareikningar.
1. Inngangur.
Miklar breytingar hafa orðið í efnahagsmálum á alþjóðavettvangi undanfarin tíu til fimm
Áður var sú skoðun útbreidd að aðhaldsaðgerðir í ríkisútgjöldum leiddu óhjákvæmilega til samdráttar í efnahagslífinu. Nú er hins vegar almenn samstaða um að jákvæð efnahagsleg áhrif af traustri stöðu ríkisfjármála í kjölfar aukins aðhalds í útgjöldum geri meira en vega upp hugsanleg samdráttaráhrif aðgerða af þessu tagi. Væntingar markaðsaðila og trúverðugleiki efnahagsstefnunnar eru þannig talin hafa úrslitaáhrif á þróun vaxta og þar með hagvaxtar
Í samræmi við þessi viðhorf er meginverkefni stjórnvalda í nær öllum iðnríkjum heims nú talið vera að ná tökum á útgjaldavexti ríkissjóðs, einkum tilfærslum til velferðarmála. Sam
2. Gerð kynslóðareikninga fyrir Ísland.
Í þessu samhengi hafa augu manna beinst að svokölluðum kynslóðareikningum, en þeim er ætlað að sýna hvað bíður komandi kynslóða í skattbyrði og ríkisútgjöldum, miðað við óbreyttar áherslur og stefnu í ríkisfjármálum. Aðferðin er í stuttu máli sú að reikna út hve mikið tiltekinn einstaklingur kemur til með að greiða í skatta og hvað hann fær til baka frá rík
Þessi uppgjörs- eða framreikningsaðferð er tiltölulega ný af nálinni. Bandaríkin voru fyrst til að birta slíka útreikninga, en síðan hafa nokkur lönd bæst við, meðal annars Danmörk, Noregur og Svíþjóð. Nú liggja einnig fyrir fyrstu niðurstöður slíkra reikninga fyrir Ísland. Hagfræðistofnun Háskóla Íslands hefur haft umsjón með gerð þeirra í samvinnu við fjármála
Ein helsta niðurstaða kynslóðareikninganna er að sú kynslóð sem fædd er árið 1995, en það er grunnár reikninganna, komi til með að greiða rúmlega 700 þúsund krónum meira til ríkisins en hún fær frá ríkinu á ævinni, sem fyrst og fremst má rekja til vaxtagreiðslna af skuldum ríkisins. Þessi tala fer síðan hækkandi á næstu árum og áratugum, að óbreyttri stefnu í ríkisfjármálum, þannig að komandi kynslóðir þurfa að greiða tæplega 1.900 þúsund krónum meira en þær fá til baka. Skattbyrði þessara kynslóða er því 161% meiri en skattbyrði þeirrar kynslóðar sem fæddist árið 1995. Til þess að jafna þennan mun milli kynslóða þyrfti að öðru jöfnu að auka tekjur eða lækka útgjöld ríkisins um 4 milljarða króna. Niðurstöður þessara reikninga eru mjög næmar fyrir þeim forsendum sem lagt er upp með. Í dæminu sem kynnt er hér að framan er gert ráð fyrir 1,5% hagvexti á mann og 6% vöxtum. Í kynslóðareikningum sem gerðir hafa verið erlendis er oftast miðað við 5% vexti. Sé gengið út frá þeim forsendum minnkar munurinn milli kynslóða verulega, eða úr 161% í 31%. Þetta er svipuð niðurstaða og kynslóðareikningar sýna fyrir Svíþjóð. Í Noregi er munurinn meiri, eða 53%, og sambærileg tala fyrir Bandaríkin er um 100%.
3. Viðmiðunartímabil.
Viðmiðunartímabilið fyrir Ísland er árið 1995 og miðast allir útreikningar við þær reglur sem þá giltu um skatta og skyldur hins opinbera, arð af eignum, skuldir og fleiri þætti. Árið 1995 einkenndist efnahagslífið af stöðugleika en þó var hagvöxtur meiri en verið hafði í mörg ár á undan. Stöðugleikinn er ein ástæða þess að þetta ár var valið en hann kom meðal annars fram í lítilli verðbólgu, jafnvægi á viðskiptum við útlönd, góðri afkomu fyrirtækja og hag
Kynslóðareikningar endurspegla efnahagsástandið hverju sinni. Miklu skiptir því að ástandið á viðmiðunartímabilinu sé dæmigert fyrir meðalár og alla jafna væri betra að viðmið
4. Dreifing tekna og gjalda á kynslóðir.
Hvorki er unnt að skipta öllum útgjöldum hins opinbera á ákveðnar kynslóðir né rekja allar tekjur til ákveðinna kynslóða. Á Íslandi reyndist unnt að tengja um 92% tekna hins opinbera við einstaklinga, en það er mjög hátt hlutfall miðað við það sem gerist erlendis. Hlutfall þetta var t.d. 73% í Danmörku. Þær 8% tekna hins opinbera sem ekki var mögulegt að tengja við einstaklinga eru meðal annars vaxtatekjur af ýmsum kröfum hins opinbera, innborganir frá Seðlabanka og arðgreiðslur ríkisfyrirtækja.
(1. TAFLA -- ein síða mynduð.)
Ekki tókst að tengja jafnhátt hlutfall af útgjöldum hins opinbera við einstaklinga eða einÞau útgjöld sem ekki er hægt að skipta á einstaklinga eftir aldri og kyni teljast í útreikning
Í töflu 1 má sjá heildarumsvif ríkisins árið 1995 og hvernig tekjur og gjöld skiptust á flokka í kynslóðareikningum. Tafla 2 sýnir nánar hvaða þættir teljast til hvers flokks.
Við gerð kynslóðareikninganna var hreinum auði hins opinbera, þ.e. eignum að frádregnum skuldum, skipt í tvo hluta. Annars vegar eru allar fjárhagslegar eignir og skuldbindingar hins opinbera, skuldabréf útgefin af hinu opinbera til langs og skamms tíma, svo sem spariskírteini og ríkisvíxlar. Skattakröfur eru undanskildar svo og sjóðir sem eru eign almennings en hið opinbera rekur og, eins og áður segir, varanlegar eignir hins opinbera sem ekki er greiddur arður af. Hins vegar eru metnir tekjustraumar fyrirtækja og stofnana í eigu hins opinbera, tekjur af landi og eignaleyfum, sektir, tekjutilfærslur, fjármagnstilfærslur og fjárfestingar
Heildareignir fást með því að leggja saman hlutana tvo. Til eigna teljast því allar þær eignir ríkissjóðs og sveitarfélaga, svo sem eignir hjá Seðlabanka, viðskiptabönkum og einkaaðilum, sem skila arði til hins opinbera. Skuldamegin munar mest um skuldabréf ríkis og áfallna vexti á þau, lífeyrisskuldbindingar og erlend lán. Fundinn var mismunur heildareigna og skulda og hann notaður sem mat á hreint verðmæti hins opinbera. Niðurstaðan er að hreint virði hins opinbera var neikvætt um 233 milljarða árið 1995, það er eignir voru minni en skuldir.
Tafla 3 sýnir skiptingu á verðmæti hins opinbera fyrir árið 1995. Sjá má að mestu munar um hreinar skuldir A-hluta ríkissjóðs upp á 295 milljarða króna, í B-hluta eru eignir umtals
(2. TAFLA - ein síða mynduð.)
(3. TAFLA - ein síða mynduð.)
5. Forsendur útreikninganna.
Yfirleitt var aðgengi gagna og úrvinnsla þeirra fyrir kynslóðareikninga ágætt á Íslandi. Flestar þjóðir hafa þurft að aðlaga gögn á ýmsan hátt t.d. vegna þess að þau eru frá mismun
Gengið var út frá tilteknum forsendum um mannfjöldaþróun, hagvöxt og ávöxtunarkröfu. Gert var ráð fyrir því að skuldasöfnun hins opinbera væru takmörk sett, nánar tiltekið að árið 2200 þyrftu eignir hins opinbera að vera jafnar skuldum. Þetta þýðir að samanlögð skattbyrði núlifandi kynslóða og þeirra sem fæðast fyrir 2200 verður að standa undir allri neyslu hins opinbera fram til 2200, auk þess að greiða upp skuldir umfram eignir árið 1995.
Til að bera saman upphæðir sem ríkið eða einstaklingar reiða af hendi á mismunandi tíma er beitt svokallaðri núvirðingu. Núvirðingin gerir kleift að bera saman fjárhæðir á mismun
Reiknað var með 1,5% hagvexti, þ.e. vexti vergrar landsframleiðslu á mann á ári. Afar erfitt er að spá fyrir um hagvöxt langt fram í tímann. Talan sem notuð var er nokkuð lægri en meðaltal eftirstríðsáranna á Íslandi en sambærileg við þær sem notaðar hafa verið við kyn
Rétt er að taka fram að lífeyrissjóðakerfinu var haldið fyrir utan reikningana en sá háttur er viðhafður í öðrum löndum þar sem kynslóðareikningar hafa verið gerðir. Þetta gerir það að verkum að hrein skattbyrði kynslóða framtíðarinnar virðist nokkru meiri en búast má við. Nokkuð verk er að meta áhrif lífeyrissjóðakerfisins en það mun verða gert síðar.
6. Helstu niðurstöður.
Mynd 1 sýnir hvernig skattbyrði skiptist á aldurshópa og kyn árið 1995. Sjá má að skatt
(Mynd 1 og 2 -- tvær síður myndaðar.)
Mynd 2 sýnir skiptingu á greiðslum frá hinu opinbera eftir aldri og kyni þiggjenda. Sjá má að kostnaður vegna heilbrigðis- og almannatryggingakerfis fellur að stórum hluta til vegna elstu aldurshópanna, kostnaður vegna fræðslukerfis nýtist einkum yngstu þegnunum en kostnaður vegna velferðarkerfis skiptist mun jafnar á aldurshópa. Útgjöld vegna fræðslu- og heilbrigðiskerfis skiptast nokkuð jafnt á kynin. Konur njóta hins vegar stærri hluta útgjalda hins opinbera í velferðar- og almannatryggingakerfinu. Hlutur kvenna hér er þó væntanlega ofmetinn vegna þess að ýmsar bætur, t.d. barnabætur, eru í þessum reikningum skráðar á mæður fremur en feður.
Mynd 3 sýnir hreina skattbyrði núlifandi kynslóða og tafla 4 sýnir hvernig hreina skatt
Sem dæmi má nefna að ef litið er á niðurstöður kynslóðareikninga fyrir núlifandi kynslóðir virðist 35 ára einstaklingur hafa margfalt hærri hreina skattbyrði en nýfæddur einstaklingur. Þetta stafar m.a. af núvirðingu tekju- og greiðslustrauma. Nýfæddur einstaklingur greiðir ekki samsvarandi fjárhæðir í skatta og 35 ára einstaklingur fyrr en eftir 35 ár. Því er hrein skattbyrði nýfædds einstaklings eftir 35 ára aldur núvirt yfir tímabil sem er 35 árum lengra en hjá eldri einstaklingnum. Þegar skattbyrði þessara tveggja einstaklinga er borin saman á grunnárinu virðist skattbyrði 35 ára einstaklings því hærri. Jafnframt eru framtíðarskatt
Breytingar á tekjum og útgjöldum hins opinbera hafa mjög mismunandi áhrif á einstaklinga eftir kyni eða aldurshópi þeirra. Þannig kemur t.d. hækkun skatta harðar og jafnar niður á körlum en konum. Þá kæmi skerðing á framlögum til menntakerfis harðast niður á ungu fólki, en áhrif af lækkun á fjárframlagi til velferðarkerfis dreifast nokkuð jafnt á fullorðna ein
Skattbyrði framtíðarkynslóða er fundin sem afgangsstærð. Þar sem fyrr eða síðar verður að afla tekna til að greiða öll útgjöld ríkisins verður hrein skattbyrði framtíðarkynslóða að nægja til að greiða muninn annars vegar á neyslu ríkisins allt tímabilið sem verið er að skoða, að viðbættum skuldum nú umfram eignir, og hins vegar hreinni skattbyrði núlifandi kynslóða. Gert er ráð fyrir að allir einstaklingar sem fæddir eru eftir grunnárið, 1995, beri sömu skattbyrði.
Þegar skattbyrði núlifandi og framtíðarkynslóða er skoðuð, kemur í ljós að skattbyrði ein
3. mynd. Hrein skattbyrði núlifandi kynslóða.
(Ein síða mynduð)
(4. TAFLA - mynduð, ein síða.)
Margar leiðir eru færar til að jafna afkomumun kynslóðanna án þess að hér sé ein leið tekin fram yfir aðra. Heildartekjur hins opinbera af tekjuskatti og útsvari mætti t.d. hækka um 0,91% af vergri landsframleiðslu ársins 1995 (4,1 milljarð króna) á ári. Sama marki mætti ná með því að skerða útgjöld til menntakerfisins um 1,01% af landsframleiðslu (4,6 milljarða króna). Ekki var reynt að meta áhrif þessara aðgerða, eða annarra sem skoðaðar voru, á hagvöxt, en gera má ráð fyrir að hækkun tekjuskatts dragi úr hagvexti og það sama má segja um lægri framlög til menntunar.
Nokkuð minni lækkun þyrfti að verða á fjárframlagi til velferðarkerfisins til að jafna aðstöðumun kynslóðanna eða um 0,97% af landsframleiðslu (4,4 milljarðar króna). Lægri framlög hins opinbera til þessa málaflokks myndu að öllum líkindum koma verst niður á ungu fólki og öldruðum. Hér er átt við velferðarkerfið í víðum skilningi þess orðs og nær það yfir framlög til hjúkrunarheimila, greiðslu ýmissa bóta á vegum ríkis og sveitarfélaga o.s.frv.
Þá væri hægt að lækka neysluútgjöld hins opinbera, þ.e.a.s. draga úr þeim útgjöldum sem ekki er hægt að skipta niður á kynslóðirnar. Sú aðgerð leiðir til beinnar lækkunar á skatt-greiðslum komandi kynslóða en auk þess til lægri framlaga til málaflokka eins og vega-, dóms-, orku- og atvinnumála.
Skuldasöfnunar hins opinbera gætir mjög í kynslóðareikningunum. Ef eignir hins opinbera nægðu fyrir skuldum mældist hrein skattbyrði framtíðarkynslóða neikvæð um tæpar 398 þúsund krónur. Það þýðir að ef núverandi fjármálastefnu stjórnvalda yrði fylgt í framtíðinni greiddu núlifandi kynslóðir of mikið í skatta miðað við komandi kynslóðir. Lækka mætti skatta, eða auka útgjöld, um allt að 4 milljarða króna en halda samt jafnvægi á milli kynslóð
Aldursdreifing þjóðarinnar hefur mikil áhrif á útgjöld og tekjur hins opinbera. Við skoðun á mannfjöldaspá Byggðastofnunar sést að yfir tímabilið 1995 til 2200 er fjölgunin mest í aldurshópnum 25–64 ára sem er sá hópur sem almennt er virkastur á vinnumarkaði. Þessi hópur greiðir hæsta skatta og þannig eru heildartekjur hins opinbera háar vegna þessa hóps en útgjöldin aftur á móti ekki mikil. Einnig verður talsverð fjölgun í elstu aldurshópunum, það er 65 ára og eldri. Sú fjölgun kallar á aukin útgjöld vegna ellilífeyris, sjúkra- og velferðar
Tafla 5 sýnir dæmi um áhrif aðgerða sem myndu jafna skattbyrði núlifandi kynslóða og framtíðarkynslóða. Miðað við núverandi ástand verður skattbyrði einstaklinga framtíðarinnar að jafnaði 161% hærri en hrein skattbyrði þeirra sem fæddust árið 1995. Til þess að jafna þetta hlutfall mætti til dæmis hækka tekjuskatt. Væri það gert lækkaði hrein skattbyrði fram
(5. TAFLA — ein síða mynduð.)
Þá má sjá í töflu 5 að ef hreinar skuldir hins opinbera væru engar fengju kynslóðir fram
7. Samanburður við önnur lönd.
Við útreikningana var eins og áður segir gert ráð fyrir 6% ávöxtunarkröfu. Þetta er nokkuð hærri krafa en í þeim nágrannalöndum okkar sem unnið hafa kynslóðareikninga, en þar hefur oftast verið miðað við 5%. Ástæða þess að valin var hærri ávöxtunarkrafa fyrir Ísland er að hún endurspeglar meðal annars áhættu eða óvissu og telja má að smæð Íslands og nokkuð einhæft atvinnulíf valdi því að meiri óvissa ríki um framtíðina en í stærri löndum sem hafa fleiri stoðir undir atvinnulífi sínu. Til þess að gera alþjóðlegan samanburð kleifan voru reikningarnir fyrir Ísland endurteknir miðað við 5% ávöxtunarkröfu. Í töflu 6 má sjá niður
Byrði framtíðarkynslóða er misjöfn milli landa. Ísland stendur vel að vígi í þessum saman
(6. TAFLA — ein síða mynduð.)